前言
年金规划是很多人在退休理财打理时，会想到的一个财务准备。我们常鼓励身边的朋友，在做自身的财务规划时，就像是做一套健康检查一般，一定要对自己的生活状况，每年都需要好好规划审视一番。透过专业的税务整理，可以让每个人或是家庭的财务规划更加到位。如果您是新移民，或是最近换了工作，结婚、生小孩等，都有税务上的规划调整之必要，当您的家庭走到买卖房子，申请贷款，退休金规划，家庭储蓄保险等也都跟税务规划息息相关。今天我们就来以”年金”这个主题，跟大家分享有关非美国公民购买年金的一些相关税务知识。
请问非美国公民是否可以购买美国年金?
许多拥有美国人寿保险的非美国公民是出于免税的优惠。那么，他们可以购买美国的年金吗? 答案是，要看该年金公司审批条件的相关规定。市场上是有一些年金的公司可以接受非美国公民购买美国年金之产品。
请问购买之年金的税收有何规定?
税务概况
非美国居民年金付款时按IRC Sec 871(a)规定会需要支付30%的预扣税。在每一笔年金的支付中，部分被视为投资成本，而部分则是投资收益。预付税则在付款投资收益部分收30%的预付税。依据美国税法，年金的收入不是为利息收入。因此，投资利息免税则不适用于此。
根据中美税务研究，发现因为中美之间没有年金特殊税收协定，所以必续预扣30%的税。如过没有设安号或是报税之税号，非美国居民则必须每三年填一次W-8BEN外国身分证明预扣税表。
我们都知道在美资产会受美国税法及外国税收条款约束，所以个人拥有资产(包括非美国公民)将被征税。这意味着该年金应有延税好处。同时也意味若在59岁半前领取钱，将会另受到10%的罚款。
非美国公民拥有的年金是否也有延税好处? 还是按非自然人的规定(不延税，也没有59岁半提领限制)
规划时注意事项
我们知道很多非美国公民可能拥有美国人寿保险。由于非美国居民的遗产税很低($60,000)，非美国公民应考虑IRC Sec对离岸人寿保险公司发行的年金进行免税规划来处理遗产税。有部分的离岸人寿保险公司会通过审批符合美国税收标准的保单持有者。这样来说，非美国公民若持年金，应透过1035交换来避免遗产税。
小结
人生阶段不同，风景不同，需要的规划也不尽相同。我们非常提倡财务一定要尽早规画这个观念，规划退休财务整理，更是重要。攸关于非美国公民是不是可以购买年金这问题，希望今天让读者有更多消息。非美国公民可以购买年金，并与美国公民享同样的税收待遇。包括延长扣税，LIFO的分配税，以及59岁半之前取钱有10%罚款。
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